國有資產(chǎn)資源來之不易,是全國人民的共同財富。建立企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計和評價體系,對明確國有資產(chǎn)營運目標(biāo)和責(zé)任、實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值、防止國有資產(chǎn)流失、促進國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展,具有重要意義。2003年國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)成立以后,為了實現(xiàn)以業(yè)績考核指標(biāo)為導(dǎo)向推動國有企業(yè)改革發(fā)展,國資委很快就發(fā)布了《中央企業(yè)負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》,并推動企業(yè)建立健全內(nèi)部層層考核體系,至今進行了多次修訂完善,如強化“對標(biāo)”考核、完善“短板”考核,推進經(jīng)濟增加值考核,探索自主創(chuàng)新能力考核,加強“節(jié)能減排”考核等。實踐表明,國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核評價制度的建立和實施,對推動國有企業(yè)加快轉(zhuǎn)機建制,提高資產(chǎn)經(jīng)營效率和管理水平、提升可持續(xù)發(fā)展能力、實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值發(fā)揮了重要作用。深化國資國企改革,要不斷適應(yīng)改革發(fā)展的新形勢新任務(wù),不斷健全和完善業(yè)績考核評價指標(biāo)體系。
國有企業(yè)業(yè)績考核評價體系要防止的問題
一要防止形式主義考核。主要表現(xiàn)為考核評價指標(biāo)模糊復(fù)雜,客觀指標(biāo)不合理、不科學(xué)、重點不突出,主觀性指標(biāo)過多,指標(biāo)失之于形、失之于軟,考核過程走形式、務(wù)虛績,避實就虛,考核工作程序不規(guī)范,最終導(dǎo)致企業(yè)考核工作成為業(yè)績討價還價的過程。
二要防止官僚主義考核。主要表現(xiàn),一是考核評價指標(biāo)“長官意志”突出,不實事求是,脫離企業(yè)發(fā)展實際,與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、文化不匹配,不利于企業(yè)長期發(fā)展。二是對不同企業(yè)的業(yè)績指標(biāo)設(shè)計搞“一刀切”,千篇一律,忽視不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同市場地位企業(yè)的差異。三是業(yè)績考核指標(biāo)向企業(yè)內(nèi)部傳遞過程中上下一般粗,業(yè)績責(zé)任不斷下移,都會導(dǎo)致考核目標(biāo)失準(zhǔn),失去推動企業(yè)健康發(fā)展的導(dǎo)向性作用。
三要防止考核內(nèi)部化。主要表現(xiàn)為出資人缺位,企業(yè)出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象,考核評價指標(biāo)不能體現(xiàn)出資人意志,出現(xiàn)企業(yè)自己設(shè)計指標(biāo),自我考核、自我評價、自我激勵的結(jié)果。
四要防止“越位”考核。主要表現(xiàn)為業(yè)績考核指標(biāo)設(shè)計超越出資人職責(zé),越俎代庖,造成考核標(biāo)準(zhǔn)難以執(zhí)行,也難以通過指標(biāo)設(shè)計對企業(yè)形成有效約束與激勵。
五要防止考核與激勵脫節(jié)。主要表現(xiàn)為業(yè)績考核指標(biāo)設(shè)計重約束輕激勵,業(yè)績考核指標(biāo)與激勵不匹配,激勵機制不健全或不具有可行性,都導(dǎo)致企業(yè)業(yè)績考核的目的背離了考核的初衷。
國有企業(yè)考核評價體系要堅持的原則
一是堅持做強做優(yōu)國有資本、搞活搞好國有企業(yè)原則。國有企業(yè)是中國特色社會主義的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和政治基礎(chǔ),是黨執(zhí)政興國的重要支柱和依靠力量。進一步健全和完善國有企業(yè)考核評價體系要全面貫徹黨的十九大以來各次全會精神,以做強做優(yōu)做大國有資本、搞活搞好國有企業(yè)為基本原則,不斷增強國有經(jīng)濟的競爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力及抗風(fēng)險能力,不斷降本增效,提高國有資本的運營質(zhì)量和效率,促進國有企業(yè)遵循市場經(jīng)濟規(guī)律和企業(yè)發(fā)展規(guī)律,聚焦主責(zé)主業(yè)搞好經(jīng)營,加快培育主業(yè)突出、技術(shù)領(lǐng)先、管理先進、績效優(yōu)秀、資源配置及整合能力強的世界一流企業(yè)。
二是堅持“少、精、準(zhǔn)”的原則。合理設(shè)定國有資產(chǎn)業(yè)績考核評價指標(biāo)體系,科學(xué)評定企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績,需要不斷提高考核精準(zhǔn)度。對出資人而言,考核指標(biāo)的選取應(yīng)力求少而精,簡單、明確,不在于多、而在于準(zhǔn),要抓住主要矛盾,突出出資人最關(guān)心的、對企業(yè)當(dāng)前和長遠發(fā)展最要害的指標(biāo),如突出反映國有資產(chǎn)運營的績效和質(zhì)量、有利于提高企業(yè)的核心競爭力相關(guān)指標(biāo)來考核,不宜面面俱到,以降低考核成本、提高監(jiān)管效率??己酥笜?biāo)一方面要充分體現(xiàn)出資人對所出資企業(yè)的共性要求,如利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、國有資產(chǎn)保值增值率和三年主營業(yè)務(wù)收入平均增長率等,探索引入已占用資本回報率等一些國際通用的有關(guān)投資收益的指標(biāo),使經(jīng)營業(yè)績考核盡可能與國際接軌。另一方面,要兼顧企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)差異等個性特點,引導(dǎo)和促進企業(yè)加強戰(zhàn)略管理,改善薄弱環(huán)節(jié),實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動,提高綜合競爭能力,走可持續(xù)發(fā)展之路。
三是堅持分層分類原則。要堅持以出資人權(quán)益為核心,做到既不缺位也不越位。出資人應(yīng)按照《公司法》要求,依據(jù)公司章程依法行使各項權(quán)利,對出資企業(yè)進行業(yè)績考核。同時要建立健全國有企業(yè)有效制衡、規(guī)范高效運作的董事會,加快國有資本授權(quán)體制改革,實現(xiàn)出資人對所出資企業(yè)及負責(zé)人考核,授權(quán)企業(yè)董事會決定高級管理人員的選聘、考核、獎懲。此外,要區(qū)分不同功能和類別的企業(yè),根據(jù)國有資本的戰(zhàn)略定位和發(fā)展目標(biāo),結(jié)合企業(yè)實際,突出不同考核重點,合理設(shè)置經(jīng)營業(yè)績考核權(quán)重,確定差異化考核標(biāo)準(zhǔn)。對于混合所有制企業(yè)以及處于特殊發(fā)展階段的企業(yè),可以根據(jù)企業(yè)功能定位、改革目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略,考核指標(biāo)、考核方式“一企一策”設(shè)計,實現(xiàn)分類考核、差異化考核及精準(zhǔn)考核。
四是堅持問題導(dǎo)向與目標(biāo)導(dǎo)向相結(jié)合的原則。建立健全國有企業(yè)業(yè)績考核評價體系要堅持問題導(dǎo)向,不僅要通過業(yè)績考核指標(biāo)體系及時發(fā)現(xiàn)影響做強做優(yōu)國有企業(yè)的內(nèi)部外部體制機制問題,同時要重視整體布局和頂層設(shè)計,加強國資國企改革發(fā)展的全盤規(guī)劃,確定方向、明確目標(biāo),聚焦關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點領(lǐng)域,把結(jié)果考核與過程評價結(jié)合起來,突出世界一流對標(biāo)考核,將過程評價納入有效監(jiān)督,促進國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。
五是堅持利于企業(yè)長期發(fā)展與現(xiàn)期回報相結(jié)合的原則。國有企業(yè)業(yè)績考核指標(biāo)體系設(shè)計要著眼于不斷提高國有資本經(jīng)營的效率與效益,構(gòu)建年度與任期相結(jié)合的多角度考核指標(biāo)體系,既考核國有資產(chǎn)的保值增值,也考核資產(chǎn)運營的質(zhì)量,涵蓋效益效率、科技創(chuàng)新、結(jié)構(gòu)調(diào)整、國際化經(jīng)營、保障任務(wù)、風(fēng)險管控、節(jié)能環(huán)保等方面指標(biāo)。同時,考核指標(biāo)也要充分考慮企業(yè)的屬性,承擔(dān)的主要任務(wù)、發(fā)展階段、市場競爭態(tài)勢及市場地位等因素,既處理好由考核結(jié)果決定的企業(yè)分配中國家、企業(yè)、個人的關(guān)系,充分調(diào)動企業(yè)自主發(fā)展的積極性,科學(xué)確定符合企業(yè)長期發(fā)展的各項指標(biāo),也要防止目標(biāo)設(shè)置過高,鞭打快牛,更不能殺雞取卵,影響企業(yè)積累和發(fā)展后勁。
六是堅持客觀評價原則。建立標(biāo)準(zhǔn)客觀、全面準(zhǔn)確、以業(yè)績考核為重點的企業(yè)業(yè)績評價指標(biāo)體系,要兼顧企業(yè)當(dāng)期效益與長遠發(fā)展需要,把企業(yè)負責(zé)人的評價與企業(yè)績效評價有效結(jié)合。除了對企業(yè)進行經(jīng)營業(yè)績考核以外,還應(yīng)對企業(yè)負責(zé)人的履職能力、業(yè)績和貢獻等方面進行客觀公正的評價,重點考核企業(yè)負責(zé)人經(jīng)營決策能力、市場應(yīng)變能力、誠信守法表現(xiàn)以及執(zhí)行董事會決議的情況和經(jīng)營效果,重在市場認可和出資人認可。
完善國有企業(yè)考核評價體系
加快建立和完善國有經(jīng)濟統(tǒng)計指標(biāo)體系和評價制度,規(guī)范國有經(jīng)濟核算體系,對摸清我國經(jīng)營性國有資產(chǎn)家底,促進經(jīng)營性國有資產(chǎn)統(tǒng)一監(jiān)管、統(tǒng)一核算制度,促進國有資產(chǎn)分類監(jiān)管和國有資本保值增值具有重要意義。
一要進一步做好國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作。要結(jié)合國資國企改革發(fā)展的新形勢,建立健全企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計評價體系,進一步完善企業(yè)清產(chǎn)核資各項管理制度,通過賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價值重估、損失認定和資產(chǎn)核實,進一步全面摸清全國經(jīng)營性國有資本家底,為各項管理制度的落實打下堅實的基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上,要建立健全適應(yīng)新形勢下符合社會主義市場經(jīng)濟要求的企業(yè)績效評價體系,通過國有資產(chǎn)保值增值的評價制度、企業(yè)負責(zé)人獎懲制度、任期考核制度及相應(yīng)監(jiān)督制度等各項制度相互銜接、相互配套、共同推進,為實施激勵約束措施、進行獎懲奠定可靠的基礎(chǔ)。
二要加快國有資本授權(quán)體制改革,促進考核責(zé)任的層層落實。要進一步完善國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu),加快國有資本授權(quán)經(jīng)營體制改革,促進出資人對所出資企業(yè)業(yè)績考核目標(biāo)通過有效治理結(jié)構(gòu)傳遞至企業(yè)內(nèi)部,并有效地在企業(yè)內(nèi)部進行考核目標(biāo)層層傳遞。出資人要進一步加強對董事會治理有效性、董事履職能力評價指標(biāo)體系建設(shè),確保企業(yè)決策貫徹出資人意志。同時,應(yīng)完善企業(yè)董事會主要由外部董事組成的薪酬與考核委員會和審計委員會,規(guī)范其運行,保證企業(yè)董事會對經(jīng)理層的考核監(jiān)督權(quán)。
三要突出高質(zhì)量發(fā)展考核指標(biāo)體系建設(shè)。要結(jié)合企業(yè)不同考核要求,按照“少、精、準(zhǔn)”原則選取指標(biāo),特別要在堅持質(zhì)量第一、效益優(yōu)先的原則下,突出科技創(chuàng)新考核引導(dǎo),兼顧企業(yè)共性業(yè)績考核與增長板、補短板方向考核,促進國有企業(yè)對標(biāo)世界一流不斷創(chuàng)新發(fā)展、持續(xù)提升經(jīng)營管理的效率和效益,不斷提高國際國內(nèi)市場核心競爭力和持續(xù)健康發(fā)展能力。
四要結(jié)合企業(yè)長期規(guī)劃,完善企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核體系。企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)設(shè)計既要注重當(dāng)前的經(jīng)營效果,更要看其長遠的發(fā)展后勁,要把企業(yè)年度、任期考核和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)三者緊密結(jié)合起來。把經(jīng)營業(yè)績考核與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃結(jié)合起來,把企業(yè)年度考核與企業(yè)負責(zé)人任期考核結(jié)合起來,實現(xiàn)年度階段性目標(biāo)考核與對任期終極目標(biāo)考核的有機結(jié)合,防止短期行為,促進企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。同時,要加強從影響力、帶動力和抗風(fēng)險能力方面考核企業(yè),加強國有企業(yè)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)鏈安全保障能力、創(chuàng)新能力、國內(nèi)產(chǎn)業(yè)引領(lǐng)能力等方面考核指標(biāo)設(shè)計。
五要進一步加強對國有企業(yè)分類考核。進一步加強國有企業(yè)分層分類業(yè)績考核,對商業(yè)類企業(yè),應(yīng)突出效益效率指標(biāo)考核;對公益及保障類企業(yè),則堅持經(jīng)濟效益和社會效益相結(jié)合,更為注重保障能力、保障質(zhì)量、成本及社會效益考核;對戰(zhàn)略競爭領(lǐng)域企業(yè),則加強對研發(fā)投入、產(chǎn)業(yè)引領(lǐng)等指標(biāo)的考核;對轉(zhuǎn)型升級任務(wù)重的企業(yè),則應(yīng)加強供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革等指標(biāo)的考核。同時,要規(guī)范企業(yè)內(nèi)分層授權(quán)經(jīng)營,強化傳遞業(yè)績考核導(dǎo)向,并在子企業(yè)分類考核,全面促進國有資產(chǎn)保值增值責(zé)任層層落實。
六要進一步完善國有企業(yè)政治責(zé)任、社會責(zé)任考核指標(biāo)體系建設(shè)。要在對國有企業(yè)財務(wù)績效評價分析的基礎(chǔ)上,加強非財務(wù)績效分析。對國有企業(yè)承擔(dān)的政治任務(wù)、社會責(zé)任進行量化的科學(xué)評價,形成綜合績效評價,為企業(yè)業(yè)績考核、收入分配等提供依據(jù)。新形勢下,要進一步探索和完善國有企業(yè)加強黨的建設(shè)、將黨對國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)全面融入企業(yè)治理、融入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程相關(guān)指標(biāo)的設(shè)計。
七要建立科學(xué)規(guī)范的業(yè)績考核流程。出資人要在明晰所出資企業(yè)產(chǎn)權(quán)邊界的基礎(chǔ)上,堅持科學(xué)、系統(tǒng)、客觀、公開、公平、公正的原則,建立一套符合國有資本發(fā)展戰(zhàn)略和國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、促進國有資產(chǎn)保值增值、并可以進行全過程監(jiān)督的業(yè)績評價考核體系,根據(jù)出資人意志進一步制定和完善企業(yè)績效評價規(guī)則,制定明確、清晰、便于執(zhí)行的考核流程,為科學(xué)評定國有企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績提供依據(jù)。在此基礎(chǔ)上,進一步堅持和完善國有資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制和任期經(jīng)營責(zé)任制,構(gòu)建關(guān)鍵指標(biāo)與共性指標(biāo)相結(jié)合、國有資產(chǎn)經(jīng)營的近期目標(biāo)與中長期目標(biāo)相統(tǒng)一、結(jié)果考核與過程評價相統(tǒng)一、業(yè)績考核與獎懲緊密掛鉤的業(yè)績考核指標(biāo)體系及公平合理的獎懲體系。